老师，2019年所得税计提多了账务怎么处理？退税需要做分录吗？

刘琪 追问

2020-04-01 09:59

上任会计计提了2万多企业所得税，实际缴纳了4千多，年度汇算清缴要退税4千多（已缴的退回来），剩1万多计提所得税挂在账上。我该怎么核销？谢谢老师

立红老师 解答

2020-04-01 10:13

你好，
多计提税款
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润 

收到退回的税款
借：银行存款
贷：应交税费---应交所得税

借：应交税费---应交所得税
贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整
贷：利润分配---未分配利润

刘琪 追问

2020-04-01 10:16

谢谢老师！

立红老师 解答

2020-04-01 10:19

不客气的，祝您学习愉快

刘琪 追问

2020-04-01 10:21

老师，我们是小规模纳税人，选的小企业准则，好像没以前年度损益呢

立红老师 解答

2020-04-01 10:23

多计提税款
借：应交税费——应交所得税
贷：利润分配——未分配利润

收到退回的税款
借：银行存款
贷：应交税费---应交所得税

借：应交税费---应交所得税
贷：利润分配---未分配利润

刘琪 追问

2020-04-01 10:25

谢谢老师！已处理好

立红老师 解答

2020-04-01 10:30

不客气的，祝您学习愉快，满意请给老师一个好评