老师，你好，我想问一下税务中应纳税暂时性差异余额和应纳税暂时性差异发生额，这2两个是什么概念，分不清余额和发生额怎么算

雷蕾老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2020-04-01 23:36

余额是指的期末最终金额。发生额是指本期发生的金额。
举个例子哈，假如期初有一项固定资产，它的应纳税暂时性差异余额是20。即账面余额大于计税基础20。假如到年末的时候，资产的账面价值大于计税基础金额是30，那么当期期末应纳税暂时性差异余额就是30。而本期的发生额就是30-20=10。说明本期差异又增加了10，最终差异余额30。

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