1.某白酒厂为一般纳税人，1月份外购酒精200吨，每吨不含税价格8000元，取得增值税专用发票;支付运费价税合计54500元，取得增值税专用发票;支付装卸费价税合计31800元，取得增值税专用发票。3月份，因管理不善该批酒精被盗5吨。计算3月份应转出的进项税额。

糊涂的冥王星 追问

2020-04-03 11:05

好的，谢谢老师，就是您能给说一下为什么这么算嘛？

邹老师 解答

2020-04-03 11:06

你好，酒精的进项税额=200*8000*13%
运费进项税额=54500/1.09*9%
装卸费进项税额=31800/1.06*6%
三者合计就是总的进项税额，因为被盗了5，总共200吨，就需要按相应比例转出，也就是总的进项税额乘以5/200就是需要转出的进项税额

糊涂的冥王星 追问

2020-04-03 11:08

就是数值代入的原公式是什么？ 为什么/1.09又*了9% 还有后边6%的那个

糊涂的冥王星 追问

2020-04-03 11:08

哦哦哦 好的 谢谢老师

邹老师 解答

2020-04-03 11:10

你好，因为运输费税率是9%，进项税额=不含税运费*税率=含税运费/（1+运费税率）*运费税率
因为装卸费税率是6%，进项税额=不含税装卸费*税率=含税装卸费/（1+装卸费税率）*装卸费税率

糊涂的冥王星 追问

2020-04-03 11:14

非常感谢老师的解答

邹老师 解答

2020-04-03 11:16

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

糊涂的冥王星 追问

2020-04-03 11:25

老师我还有个问题啊，就是那5吨是被盗的，按比例转出的时候不是应该转出剩下的195吨嘛，为什么不是乘以195/200呢？

邹老师 解答

2020-04-03 11:26

你好，被盗的部分5需要转出，没有被盗的部分195进项税额正常抵扣，不需要转出处理啊