老师小规模纳税人，如果季度超过30万 附加税怎么缴纳？

瓶子 追问

2020-04-03 14:57

本来小规模纳税人只有税务局代开专票才缴纳城建税 教育费 和地方教育减免的

瓶子 追问

2020-04-03 14:58

那现在就是 7%×3%×2% 全部交？

王超老师 解答

2020-04-03 15:00

是的，你超过30万之后，税务局会认为你们进一步接近一般纳税人的资格了，因此会让你们缴税的

瓶子 追问

2020-04-03 15:01

减免50%也没有是吗

瓶子 追问

2020-04-03 15:03

这个

王超老师 解答

2020-04-03 15:04

还有啊，这个是给小规模纳税人的优惠政策，不管你的销售额是多少，都可以享受附加税减半征收的优惠的

瓶子 追问

2020-04-03 15:05

那城建税也减半？

王超老师 解答

2020-04-03 15:07

是的，但是需要注意的是月销售额10万以内的话，教育费附加和地方教育费附加是直接免征，不论本月是否有因去税务局代开的发票而缴纳的增值税，而城建税本月如果有实际缴纳的增值税，则需要减半征收计算。
这两种是不同的

瓶子 追问

2020-04-03 15:17

我意思如果每个月都超过 比如月11万 季度不含税33万 （增值税9900元）那附加税是 教育费 地方教育费 按4950（增值税减半金额计税）对么 我的理解

王超老师 解答

2020-04-03 15:21

你们是按月申报还是按季度申报？按季度申报的话，是没错的
附加税是实际的要交的增值税*0.5的金额 再去乘以附件税的税率

瓶子 追问

2020-04-03 15:42

按季度报的 那印花税也是万分之3吗

王超老师 解答

2020-04-03 15:44

你说的是哪一个类型的印花税，印花税有分万分之三，万分之五等的。印花税因为本身就缴纳的少，因此小规模纳税人没有优惠的。不过资金账簿的印花税有减半征收，但是那个是对所有的纳税人的

瓶子 追问

2020-04-03 15:50

合同的

王超老师 解答

2020-04-03 15:52

购销合同和建筑安装工程承包合同是按照万分之三来计算的