老师麻烦您帮我算下这三道题，我这边算出来没算对，谢谢老师

Dawn. 追问

2020-04-07 20:09

可以了吗老师

王茫茫老师 解答

2020-04-07 20:18

不知能否看得清楚，题干中的三道题都不是很严谨，建议同学做一些历年考试真题比较好一些。如果有看不懂的就继续追问我就好了！

Dawn. 追问

2020-04-07 20:28

第二题的应交增值税为什么是557493 .68/(1+13%)×3%而不是557493.68÷(1+13%)×13%呢？

Dawn. 追问

2020-04-07 20:30

老师我明白了

Dawn. 追问

2020-04-07 20:30

谢谢老师

王茫茫老师 解答

2020-04-07 20:30

因为题目的问题为 本月计划按照3%的征收率缴纳增值税

Dawn. 追问

2020-04-07 20:31

不对，这个一般纳税人农产品公司可以按3%可以按13%开票的是吗

王茫茫老师 解答

2020-04-07 20:32

不客气，增值税最近两年税率做了很多调整，所以本题并不是很严谨。

王茫茫老师 解答

2020-04-07 20:33

不是的，这个一般纳税人农产品公司只能开具13%的专用发票

Dawn. 追问

2020-04-07 20:35

Dawn. 追问

2020-04-07 20:36

那么这一步是不是不需要也行？然后这个11%是开具农产品的税率吗

王茫茫老师 解答

2020-04-07 20:43

这道题涉及农产品专用发票的相关问题，一般纳税人应纳增值税额=销项-进项， 由于该企业已经开具了557493.68的销项发票，所以该企业销项税额为557493.68/1+13% * 13%，而该企业只获得了11299.69的进项发票，所以如果想把增值税税率控制在3%的情况下，该企业就需要自行开具农产品专用发票来充当进项。而自行开具农产品专用发票的进项税额=开票金额*11%。所以题目是想要求你倒推出需要开具多少农产品收购发票来充当进项。不知道我说清楚没有。

王茫茫老师 解答

2020-04-07 20:46

第一步的目的在于求出按照3%增值税率来缴纳增值税的情况下，该企业应缴纳的增值税额。然后用这个增值税额来倒推出自己需要开具多少农产品收购发票来充当进项税额。

王茫茫老师 解答

2020-04-07 20:50

我给你扩展一下吧，其实按题目这种要求是违反税收法律规定的，农产品收购发票必须是真实发生的，而不是像题目中所要求的那样随心所欲的开具。比如你公司找一个农民收购了10000元的白菜，那你就只能开具10000元的农产品收购发票给这位农民，你可以抵扣的进项税额就等于10000*11%=1100元。如果未发生真实的收购农产品业务而开具农产品收购发票，是构成税法中所说的虚开发票行为，严重的话是要负刑事责任的。所以同学就当做题来计算一下就好了，千万不能按照题目中这种要求去做。

Dawn. 追问

2020-04-07 20:57

好的谢谢老师

Dawn. 追问

2020-04-07 21:41

点错，老师我这边收购票税率是9%的

王茫茫老师 解答

2020-04-07 22:18

噢  你说得对，2019年后农产品收购发票扣除率调整为9%了。最近两年变动了好几次，老师记错了。

Dawn. 追问

2020-04-07 22:20

Dawn. 追问

2020-04-07 22:20

您看下我这样算是对的吗

王茫茫老师 解答

2020-04-07 22:26

结果是对的，不过应该直接在式子里面用X*9%

Dawn. 追问

2020-04-07 22:27

嗯嗯感谢老师的耐心解答，我理解了，谢谢老师

王茫茫老师 解答

2020-04-07 22:29

不客气，希望你早日成为高手！