2019年度的汇算清缴己经申报完成，我在申报2020年度第一季度所得税时扣除了2019年预交的所得税5万元，2020年第一季度应交所得税20万元，实缴15万元，会计分录如何作？

水大鱼多 追问

2020-04-08 14:27

那5万元如何作账务处理？

张艳老师 解答

2020-04-08 14:28

不用做账处理，因为之前已经挂在应交税费--应交所得税的借方了，这次有贷方，正好相抵了。

水大鱼多 追问

2020-04-08 14:38

19年交的5万，我借：所得税费用 5万
                              贷：应交税费一应交所得税5万
缴纳   借：应交税费一应交所得税5万
贷：银行存款    5

张艳老师 解答

2020-04-08 14:40

您的这个分录不会形成多缴纳5万元所得税啊，这个只是正常缴纳税款的分录。

水大鱼多 追问

2020-04-08 14:49

19年第二季度交了5万，但19年度的汇算清缴申报完以后，19年度是亏损的，形成多缴，在申报2020年第一季度时，申报表减除了19年多缴的5万，是这样的

张艳老师 解答

2020-04-08 14:54

嗯嗯，是这个情况，就按老师最初的分录就ok了

水大鱼多 追问

2020-04-08 14:59

按老师最初的分录，应交所得税科目有贷方余额5万元，但这5万己经交了

张艳老师 解答

2020-04-08 15:03

这样理解，做完汇算清缴时，形成退税款，做一笔调整分录
调整应退交企业所得税做：

借：应交税费-应交所得税【这里会有多预交的5万了】  

贷：以前年度损益调整   
结转
借：以前年度损益调整  
贷：利润分配--未分配利润