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马老师

职称： 初级会计师,税务师,中级会计师

2020-04-09 10:21

1.计提工资时（就是前文提到的企业拿来发工资的钱）

借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)

  贷：应付职工薪酬——工资



2.计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分)

借：管理费用(同上)

  贷：应付职工薪酬——社保


工资是计提了，次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?

1.发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

  贷：应付职工薪酬——社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)

        应交税费——应交个人所得税

        库存现金/银行存款


2.上交杜保时

借：应付职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)

  贷：库存现金或者银行存款


3.上交个人所得税时

借：应交税费——应交个人所得税

  贷：银行存款

小胖子~ 追问

2020-04-09 10:39

我们是物业公司，是不是计提的时候，借方不记管理费用，记主营业务成本

马老师 解答

2020-04-09 10:40

具体借方什么科目根据你们企业的实际情况去选择

小胖子~ 追问

2020-04-09 11:06

那计提公司社保也可以借主营业务成本吗？

马老师 解答

2020-04-09 11:12

工资在什么一级科目 社保就在什么科目

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