老师，去年多交了500的企业所得税，税务机关同意抵减今年企业所得税，抵减后缴纳200元的企业所得税，抵减和缴纳的分录怎么做。

鱼和飞鸟。 追问

2020-04-09 10:27

用不用以前年度损益调整的科目？

邹老师 解答

2020-04-09 10:29

你好，不需要，今年正常做计提所得税，缴纳所得税分录就是了

鱼和飞鸟。 追问

2020-04-09 10:32

老师，不用冲销以前多计提的是不？

鱼和飞鸟。 追问

2020-04-09 10:33

这样子，会不会应交企业所得税的余额不合适？

邹老师 解答

2020-04-09 10:37

你好，你之前也多计提了？
如果多计提了，就需要冲销多计提的税款

鱼和飞鸟。 追问

2020-04-09 10:39

不是多计提了，是汇算清缴时，老板拿来2张19年的发票，就产生了500的退税，税务机关说，这500抵减今年的企业所得税。所以不知道怎么做了。。

邹老师 解答

2020-04-09 10:43

你好，这种情况就只需要这样做分录
计提所得税，借；所得税费用700，贷；应交税费——企业所得税700
抵减之后实际缴纳200，借；应交税费——企业所得税200，贷；银行存款200

鱼和飞鸟。 追问

2020-04-09 10:47

老师，那应交企业所得税企不是一直有500的余额？

邹老师 解答

2020-04-09 10:49

你好，你之前多缴纳的时候这样做分录
借；应交税费——企业所得税500，贷；银行存款 500
然后后面补做两笔分录之后，企业所得税余额就是0啊

鱼和飞鸟。 追问

2020-04-09 10:52

可是不是多缴纳的。是因为20年做账的时候老板拿来了2张19年的发票，产生了500的退税，之前计提和缴纳的都合适。我有点糊涂。

邹老师 解答

2020-04-09 10:52

你好，产生了500的退税，那说明就是多交了才有退税的

鱼和飞鸟。 追问

2020-04-09 11:01

老师，那这500元所对应的所得税费用，用不用冲销以前多计提的？

邹老师 解答

2020-04-09 11:08

你好，不需要冲销之前多计提

鱼和飞鸟。 追问

2020-04-09 11:25

好的，谢谢老师

邹老师 解答

2020-04-09 11:32

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢