19年12月计提工资30000元，在2020年汇算清缴前补计提12月工资5000元，小企业会计准则，未使用以前年度损益科目，2020年汇缴前发放2019年12月工资35000元，请问2019年所得税汇缴清算工资薪酬纳税调整表中的实际、账载金额、税收怎么填写？ 视同销售收入和成本的填写。小规模纳税人，采购时按全部支付价格300元入库存，借：库存商品300，贷：银行存款300。将库存商品用于市场推广，借：销售费用309，贷：库存商品300，应交增值税税金9，汇算清缴视同销售调整表中的视同销售收入、视同销售成本怎么填写？

郭老师 解答

2020-04-09 11:36

成本填写300收入市场价格。

平常的月亮 追问

2020-04-09 11:58

19年计提30000，2020年补计提了5000，2020年发放35000，计提和补计提都是直接入的费用。

平常的月亮 追问

2020-04-09 11:59

借费用，贷应付工资

郭老师 解答

2020-04-09 12:00

你不应该这么做，应该借利润分配贷，应付职工薪酬5000，然后你汇算清交就可以抵扣这5000。

平常的月亮 追问

2020-04-09 12:02

用于推广的产品就是按市场价格300购买的，收入就按300填写？税费9元不用管哇

郭老师 解答

2020-04-09 12:03

你好是的，可以。

平常的月亮 追问

2020-04-09 12:17

老师，还想请教一个问题，大商场搞促销活动，购买商场内任意卖家的商品满一定金额，就送礼品，礼品费怎么入账？还有就是充值送礼品的，礼品费怎么入账？

郭老师 解答

2020-04-09 12:22

销售费用
都是这个
视同销售借销售费用贷库存商品，销项

平常的月亮 追问

2020-04-09 12:46

按你说的调整之后，申报表里面实际，账载和税收都填写35000哇。商场的礼品费利润表申报时是不是不归集到广告和业务宣传费里面呢？

郭老师 解答

2020-04-09 12:47

是的，对的，根据扣除比例扣除，

平常的月亮 追问

2020-04-09 12:55

大商场搞促销活动，购买商场内任意卖家的商品满一定金额，就送礼品，礼品费怎么入账？还有就是充值送礼品的，礼品费怎么入账？   这个要归集到广告和业务宣传费里面？

郭老师 解答

2020-04-09 12:57

借库存商品贷银存
借销售费用贷库存商品，应交税费
这个是礼品的
充值送礼品，借银存，销售费用贷库存商品，应交税费，预收账款
是的

平常的月亮 追问

2020-04-09 13:09

这类送礼品的业务不需要缴纳个人所得税吧。入的销售费用～促销费，没有归集到利润表的广告和业务宣传费用中，19年季度报表和年报需要更正么？

郭老师 解答

2020-04-09 13:14

严格来说需要交个税的
别去修改了

平常的月亮 追问

2020-04-09 14:38

老师，两个问题，一是，按你说的补计提的工资入了利润分配，是不是还要调整19年年报数据和19年最后一季度的报表数据？如果不调的话，19年不抵扣，20年可以抵扣么？二是，客户购买了商品才送的礼品，为什么要交个税，是因为商场作为管理方没有直接提供服务和销售商品？归集错误的，不修改19年报表，所得税汇算时也不归集为业务和宣传费，按规定扣除么？

郭老师 解答

2020-04-09 14:46

1，不调整，19年年报抵扣
2，随同商品赠送的可以不交，单独赠送的需要交