你好，我们公司是小规模纳税人，在2018年是我进了一笔税控盘设备维护费280元，当时分录是这样做的 借：管理费用—税控盘维护费 280 贷：银行存款 280 接着我又直接做了一笔分录 借：应交税费—减免税费 280 贷：管理费用—税控盘维护费280 但当时我们公司是不用交税的，而且在增值税申报时也没有抵减这280，所以直到现在账面的销项税还一直挂着280，我该如何把这笔数冲平？

积极的小海豚 追问

2020-04-10 10:39

这笔数是18年的，当时申报是没抵减，但做账时做了抵减，导致账上的数不对，减免税额挂了280，销项税额280，该如何冲平才对

耿老师 解答

2020-04-10 13:07

你好！你们实际缴纳的税金少于你们计提的税金才对，一级科目应该是平的

积极的小海豚 追问

2020-04-10 15:33

我们当时是不用交税，但我做了上面的分录去冲减了，现在导致销项税额余额为280元

耿老师 解答

2020-04-10 15:36

你好，这样的话把税金调到相关费用就可以了。本身也不用缴纳，你现在一直没有抵扣对吧？

积极的小海豚 追问

2020-04-10 15:49

当时分录是这样做的
借：管理费用—税控盘维护费 280
贷：银行存款 280
接着又直接做了一笔分录
借：应交税费—减免税费 280
贷：管理费用—税控盘维护费280
所以出现销项税额出现了余额，是一直没有抵。

耿老师 解答

2020-04-10 15:51

你好，以后还抵扣吗？如果不抵扣的话再转入管理费用就可以，如果抵扣的话就一直在贷方有余额。

积极的小海豚 追问

2020-04-10 15:53

这个已经不能抵扣了，这是18年的数，我该怎么便会计分录冲平？

耿老师 解答

2020-04-10 15:54

你好，这样的话，借未分配利润贷应交税费

积极的小海豚 追问

2020-04-10 16:11

请问一下当支付税控盘设备维护费280元，是不是这样做的分录的
借：管理费用—税控盘维护费 280
贷：银行存款 280
到抵减是又是不是这样做分录
借：应交税费—减免税费 280
贷：管理费用—税控盘维护费280

耿老师 解答

2020-04-10 16:13

可以这样做账务处理。

积极的小海豚 追问

2020-04-10 16:25

我做的是以上的分录，现在就是，减免税费的借方有280元的余额，销项税额有280的贷方余额，请问一下，这样对不对的

耿老师 解答

2020-04-10 16:31

你好，这样是对的，一级科目互抵是零。