你好，建筑企业，项目2019年发生了50万左右的支出(没有开票，是今年才开具的进项发票)，今年3月开具了130万的发票。因为以前是核定征收，所以代理记账公司，直接把支出计入成本，并结转了。但今年改为查账征收，又是今年才开的130万的销售发票，所以导致利润比较高，请问去年已经结转的成本可以调为预付账款吗？

坦率的钢铁侠 追问

2020-04-10 16:48

你好老师，实际情况就是把应该挂的预付款，记账公司直接作为无票支出做了成本并结转，又赶上核定变查账。现在请问老师该怎么更正？

陈诗晗老师 解答

2020-04-10 16:51

你这不影响，你这是之前导致的。你现在也不影响。
你这到底 是不是成本。是的话，你转成本就是没问题的

坦率的钢铁侠 追问

2020-04-10 16:53

是成本，去年付的材料款，但收入的发票是今年才开具的，去年把预付款直接列为成本结转为零，所以今年的利润比较高。

坦率的钢铁侠 追问

2020-04-10 16:54

请问老师，直接调增成本吗？还是先转到哪个科目

陈诗晗老师 解答

2020-04-10 16:55

那你应该是去年结转成本的时候，就要同时确认未开票收入处理的。
你现在只结转了成本没确认收入。你在当期处理成本你就要开票来

坦率的钢铁侠 追问

2020-04-10 16:56

老师，材料款的发票是今年才开具的，收入发票也是今年才开具的

坦率的钢铁侠 追问

2020-04-10 16:58

去年是核定征收，又是记账公司做的，所以未开票收入那些做的不太正规。请问老师现在这种情况该怎么办，谢谢

陈诗晗老师 解答

2020-04-10 17:02

你可以把去年的成本调整到今年处理。
你这发票如果都今年开的

坦率的钢铁侠 追问

2020-04-10 17:06

请问老师，借:工程施工(或主营业务成本)  贷:以前年度损益 ，然后后面附上发票可以吗？谢谢老师了

陈诗晗老师 解答

2020-04-10 17:15

是的，可以这样处理的。