老师，我是小规模，一月份在税务局代开了一张专票，退回来了，现在4月份开一张红字专票，一张兰字专票，老师，这笔业务附加税怎么做，附加税在一月份计提过了，影响损益吗？谢谢

微信用户 追问

2020-04-11 10:19

老师，第一季度就那按当时开的票报税？

江老师 解答

2020-04-11 10:21

是的，按当时开的票进行报税处理。

微信用户 追问

2020-04-11 10:22

老师，你说的影响损益，影响利润表，需要处理吗？

江老师 解答

2020-04-11 10:25

这个肯定是需要账务处理，做计提税金及附加，结转税金及附加
代开专用发票不免税，直接交增值税及增值税的附加税，在一季度时，就是开具发票，至于后期是否冲销不用管。
必须按开具发票的金额进行一季度的税款申报。
不然无法申报，因为金税三期数据比对不通过。

微信用户 追问

2020-04-11 10:52

老师，第二季度收到红字专票，附加税怎么冲呢？谢谢

江老师 解答

2020-04-11 11:05

这个直接冲收入，冲附加税。那是二季度的核算事项

微信用户 追问

2020-04-11 11:09

老师，第二季度冲收入会，冲附加税不会了，能给我说下冲附加税的分录吗？谢谢老师

江老师 解答

2020-04-11 11:16

直接全部是负数，就是负数列示。与一季度的分录是一样的，金额是负数就可以了