我们是一家小微企业，按季申报，2019年一季度预缴所得税2064.12，二季度预缴706.06,第三，第四季度为0.也就是说我们去年多缴了1806.46元。那么正确的记账分录，第四季度应该怎么做？

我一直都在…… 追问

2020-04-13 15:38

还没有。

答疑苏老师 解答

2020-04-13 15:40

你好 现在不用做账，等汇算清缴后，看需要多退还是少补？

我一直都在…… 追问

2020-04-13 15:44

那我第四季度的报表等汇算清缴后再做？是这样吗？是要退1806.46了。我要是不申请退，留抵2020的所得税的话，那这笔钱挂账在什么科目呢

答疑苏老师 解答

2020-04-13 15:49

你好 第四季度报表正常做就可以了 ，现在就可以反应多交了1806.46税款，体现在应交税费-应交企业所得税的借方就可以了。

我一直都在…… 追问

2020-04-13 16:27

那贷方是？

答疑苏老师 解答

2020-04-13 16:28

你好 你们多交的贷方是银行存款。

我一直都在…… 追问

2020-04-13 16:37

但钱不是还没退回吗？

答疑苏老师 解答

2020-04-13 16:41

你好 就是因为没退回，你没支付了才记贷方。退回了就记借方了。

我一直都在…… 追问

2020-04-13 16:44

可是我之前第一二季度已经计入贷方了呀。

答疑苏老师 解答

2020-04-13 16:49

你好  同学第四季度没做分录吗？ 借 所得税费用-负数 借 应交税费-应交企业所得税 第四季度需要做这个分录。