单选题2/8 2、境外某广告公司与境内A企业签订合同，约定2018年12月为A企业提供广告服务，合同价款60万美元，1美元＝6.2元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则A企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额（　）万元。 A 20.79 B 21.06 C 34.56 D 35.68 题目中已经表明是价款，为什么还要除以（1+税率）？

注会高效取证班李若言 追问

2020-04-13 16:49

没有说是含税价款的吧？价款是价款，税款是税款，没听过还有含税价款这个说法，如果含税，那叫含税价格，我们现实工作中是这个样子的，难道考试例外？

陈诗晗老师 解答

2020-04-13 16:50

比如你出售一商品给你客户，收了100元回来，这100元就 含税销售，你计税就是
100/（1+13%）*13%

注会高效取证班李若言 追问

2020-04-13 17:14

你这是已经实质销售了，跟你合同里签订的有什么关系？实质收到的钱肯定是含税了，没代表你合同里的就写的是含税的，很多合同都是价款和税款分开的，你这个类比没有说服力。

陈诗晗老师 解答

2020-04-13 17:18

什么意思，没太明白你的意思。
这个不管是实际工作中，还是应试，你看合同和题目要求。
可能给的数据是含税的，可能给的是不含税的。

注会高效取证班李若言 追问

2020-04-13 17:21

所以这个题目的答案为什么要除以（1+税率），它又没说不含税，又没说含税，还是说税法中价款就说明是含税的？跟实际操作中不一样？

陈诗晗老师 解答

2020-04-13 17:25

你这里说的合同价款，默认为含税销售额。
如果告诉的是发票金额就是不含税的。

这里的合同价款是你要支付或收取的总金额，是含税金额。

注会高效取证班李若言 追问

2020-04-13 17:44

考试中呢？也是一样的吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-13 17:45

是的，考试 也是按此标准。
如果考试 给的 是零售价、合同价和价外费用都是含税

注会高效取证班李若言 追问

2020-04-13 17:49

好的，谢谢老师！

陈诗晗老师 解答

2020-04-13 17:50

不客气，祝你工作愉快。