你好，老师，打扰一下，请问一下，我公司是单纯加工沥青，甲方只提供原材料，其余都是我公司承担，比如水、电、天燃气、工人工资、伙食费、场地租金）。 比如平时发生车间费用：1步 借制造费用-电 贷 银行存款 2步月末结转成本：借 生产成本-基本生产成本 贷 制造费用-电 3步借 库存商品-代制品 贷 生产成本 4步借 主营业务成本-沥青 贷：库存商品-代制品 老师是不是月末这样分4步做分录。

简而易 追问

2020-04-14 22:33

还有一个问题，比如我4月份加工沥青了，也产生水电费了，那等5月初才去开票给购货方，那我4月份月末是不是不用结转成本，等5月份有开票收入了，再结转成本。是这样吗

陈诗晗老师 解答

2020-04-14 22:40

就是这个意思，因为你这个收入和成本的结转需要对应的。

简而易 追问

2020-04-14 22:46

其实4月份是有加工，只是没有开票给对方，那这样4月份所发生的成本费用都不能结转。等开票有收入再结转成本。也就是只能做到刚才上面分录第一步。借制造费用-电 贷 银行存款。是这样吗

陈诗晗老师 解答

2020-04-14 22:57

是的，直接这样处理就可以了，你结转成本一定是和收入相对应的。

简而易 追问

2020-04-14 22:58

好的，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-04-14 23:10

不客气，祝你工作愉快