老师，零售药店，小规模企业，这个怎么核算企业所得税？

王敏 追问

2020-04-15 09:19

这个所得税的税率最后核算下来是不是5%

玲老师 解答

2020-04-15 09:25

你好  举例说明：
若某符合条件的小微企业，2019年应纳税所得额为250万元。则：
1）100万元以下的部分，应纳所得税额=100✖25%✖20%=5万元
2）超过100万元但不超过300万元的部分，应纳所得税额=150✖50%✖20%=15万元。
该企业共计需要缴纳20万元（5+15）。
但若该企业2019年应纳税所得额为300.01万元，就不能适用上述税收优惠政策。
即：应纳所得税额=300.01✖25%=75.0025万元。

王敏 追问

2020-04-15 09:35

老师，能帮忙举例说明应纳税所得额的算法吗？

玲老师 解答

2020-04-15 09:37

你好 上面已发你了 看一上

王敏 追问

2020-04-15 09:39

应纳税所得额是不是就是利润表中的利润总额？

玲老师 解答

2020-04-15 09:44

是实际的利润  比如可以补亏损