老师您好，请问一下，我们公司去年做了一笔库存按正常损失入账了，但实际上有部分还没报废打算低价卖出，这样的话就得按非正常损失入账，计划审计的时候调整，那审计怎么调？

青春侠 追问

2020-04-15 10:36

就是之前以为正常损失后来发现还有一些没报废，审计想把去年的做调整冲回，然后今年按实际情况处理的再分情况入账

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 10:38

那你现在就是
借 固定资产
贷 营业外支出
之前报废的部分还原处理

青春侠 追问

2020-04-15 10:50

处理的是库存商品不是固定资产

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 10:51

那你现在就是按之前处置的这部分还原处理，
借 库存商品
贷 营业外支出（或以前年度损益调整）

青春侠 追问

2020-04-15 10:56

是等审计调整完，在今年的账上把去年的这一笔冲回，然后等处理完毕时（比如2020年下半年10月）再分情况记账，那中间的这几个月的余额表等报表中库存商品还是挂着余额，对吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 10:58

是的，就是这个意思。

青春侠 追问

2020-04-15 11:02

是的，先冲回，再等库存处理完之后分情况入账是吧老师？那审计调完我们冲回后，到再入账这之间余额表库存商品就要一直挂着余额的是吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 11:03

你现在是先冲回，然后你这库存就一直在你库房的，后面实际使用或出库再减少。

青春侠 追问

2020-04-15 11:19

冲回的话就还按之前的红字冲回就可以了吗？会涉及到以前年度损益吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 11:19

如果跨年就涉及到以前年度损益调整，如果不跨年就不涉及的。
直接用相反分录处理就可以了

青春侠 追问

2020-04-15 11:34

去年入账的，今年冲回跨年了，怎么做分录呢

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 11:37

借 库存商品
贷 以前年度损益调整
借 以前年度损益调整
贷 盈余公积
未分配利润