核算工资，个税扣除三险一金(包括企业与个人负担的)，计提和发放，会计分录怎么做？

六色鲁比克 追问

2020-04-16 21:49

不明白，举个例子行不行？

六色鲁比克 追问

2020-04-16 21:53

比如我是公司管理人员，应发工资12300元(其中企业负担的三险一金2300，个人负担三险一金1100，剩下的是实发)

立红老师 解答

2020-04-17 09:11

你好，公司社保，
借：管理费用等2300
贷：应付职工薪酬 ——社保（公司）2300
贷：应付职工薪酬 ——公积金（公司）
计提工资，
借：管理费用等10000
贷：应付职工薪酬——工资10000
发放工资，
借：应付职工薪酬——工资10000
贷：其他应付款 ——社保（个人）1100
贷：其他应付款 ——公积金（个人）
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
上交社保，
借：应付职工薪酬 ——社保（公司）
借：应付职工薪酬 ——公积金（公司）
借：其他应付款 ——社保（个人）
借：其他应付款 ——公积金（个人）
贷：银行存款