老师，同一控制下的应交消费税跟非同一控制下的应交消费税的区别，非同一控制下的应交消费税记入“税金及附加”，同一控制下倒计在“资本公积”里吗

朴老师

职称：会计师

2020-04-17 08:54

因为同一控制下的长投核算，最重要的就是不形成损益，所以应交消费税是计入长投，冲减或计入资本公积的。
而非同一控制下的长投核算，采用的是购买法，是以公允价值入账的，所以会形成损益，所以此时应交消费税是计入税金及附加科目核算的。

小星追问

2020-04-17 09:00

不属于一揽子交易，B公司账面价值33000*0.25=8250，25%股权初始投资9000万含商誉
后又上涨375万，用面值一元的股票追加投资曾3000万取得B公司35%股权，B公司账面价值为34500*60%=20700（第二次的初始入账成本）
老师这个20700要加上第一次的商誉金额750吗

朴老师解答

2020-04-17 09:07

需要加上的哦，加上那个750

小星追问

2020-04-17 09:30

这个是同一控制下的，非同一控制结转的时候按账面价值转，就包含在里面了。同一控制按照合并报表的净资产*一定比例，然后单独再加上之前的

朴老师解答

2020-04-17 09:37

是，你理解的正确的

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