进项税额比销项多，分录转出多交增值税怎么做？

九剑 追问

2020-04-17 12:17

那转出多交增值税这个科目怎么用？

紫藤老师 解答

2020-04-17 20:08

转出多交增值税反映企业月度终了转出多交的增值税月份终了，企业应将本月多交的增值税自应交税金-应交增值税科目转入未交增值税明细科目，借记应交税金--未交增值税，贷记应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

九剑 追问

2020-04-17 20:31

为什么还有转出多交增值税？不是留抵吗？

紫藤老师 解答

2020-04-17 20:32

结转销项税额、进项税额 
结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
贷：应交税费——应交增值税——进项税额 
结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
结转进项税转出时 
借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 

1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 
2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
贷：应交税费——未交增值税 
缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款