你好老师，发放工资里分为公户发放和私户发放，请问下都要做到账上去吗？怎么做分录呢？

QQ老师

职称：中级会计师

2020-04-17 14:00

你好，你们个人所得税是按哪个金额申报的？如果都申报的话可以做到公账

ZB容追问

2020-04-17 14:05

谢谢老师，请问下，个人所得税的计提和发放怎么做分录呢？

QQ老师解答

2020-04-17 14:07

借:管理费用--工资

销售费用--工资

生产成本--人工费

制造费用--人工费

研发支出--工资

在建工程--工资等

贷:应付职工薪酬--工资

每月计提工资时候社保会计分录怎么做?

企业在发放工资时扣缴个人承担的社保和个税,作如下分录:

借:应付职工薪酬--工资

贷:其他应付款--代保个人五险一金

应交税费-代扣个人所得税

银行存款

企业统一缴纳社保时,作如下会计分录

借:应付职工薪酬--五险一金明细科目(单位承担部分)

其他应付款--代保个人五险一金(个人承担部分)

单位用工成本包括发放给职工工资及单位为职工承担的五险一金。根据目前缴纳社保及公积金的管理规定，由单位代职工缴纳其应由职工个人承担五险一金的部分，即职工实际到手工资为应发工资扣除五险一金（个人承担部分）及个人所得税后余额。

由于计提工资与统一缴纳五险一金时点不一致，启用的会计往来核算科目会有差别。如果统一缴纳在先，计提工资在后，可以计入其他应收款-代缴社保/代缴公积金核算；如果先计提工资后统一缴纳社保，则通过其他应付款核算。该往来科目最终应无余额。