老师请问营销费用汇算清缴时可全部抵扣吗

懒猫 追问

2020-04-17 14:29

老师那汇算清缴都有什么科目是可以抵扣的，如何抵扣

立红老师 解答

2020-04-17 14:33

你好，您看下这个 内容，下面是需要调整和不能扣除的内容，以外就是可以扣除的。

所得税汇算清缴需要调整的支出类项目

职工福利费。

企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。

工会经费。

企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。自2010年7月1日起，企业缴纳的职工工会经费，要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。

职工教育经费。

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额8%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。

五险一金。

企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”，准予扣除;企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门缴纳的保险费，准予扣除。企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税额时准予扣除，超过部分，不予扣除。

利息支出。

企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：

非金融机构向金融机构借款的利息支出、金融机构的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;

非金融机构向非金融机构借款的利息支出，不超过按照金融机构同期同类贷款利息计算的数额的部分;

企业从其关联方接受的债券性投资与其权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出，超过部分不得在发生当期和以后年度扣除。债券性投资与其权益性投资具体比例是：金融企业5：1，其他企业2：1。

业务招待费。

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5%。对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。

广告费和业务宣传费支出。

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入(营业)15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异。

罚款、罚金、滞纳金。

税收滞纳金是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金，不得扣除，应作纳税调增;

罚金、罚款和被没收财务的损失是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财务，均属于行政性罚款，不得扣除，应作纳税调增。

捐赠。

企业发生的公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，而非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增。

企业所得税----不能税前扣除的项目

1.向投资者支付的股息、红利权益性投资收益款项;

2.企业所得税税款;

3.税收滞纳金;

4.罚金、罚款和被没收财物的损失;

5.年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出;

6.企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;

7.未经核定的准备金支出;

8.不能扣除的管理费、租金、特许权使用费;

9.与取得收入无关的其他支出。

懒猫 追问

2020-04-17 14:35

老师那工资薪金总额是不扣除各种费用前的金额对吗

立红老师 解答

2020-04-17 14:50

你好，是扣除后的实际发放的工资 总额

懒猫 追问

2020-04-17 14:57

老师我在问下营销费用属于什么服用销售还是管理呢

立红老师 解答

2020-04-17 15:09

你好，如果营销费费用，应是与销售有关的费用，应是计入销售费用