送心意

金子老师

职称中级会计师,注册税务师

2020-04-17 16:24

可以抵扣进项税。
购进时,取得专票分录:
借:库存商品
    应交税费-应交增值税(进项税额)
  贷:银行存款
因为要赠送给客户所视同销售处理其录: 
 借:销售费用
    贷:主营业务收入
      应交税费——应交增值税(销项税额)
同时,
 借:主营业务本 
    贷:库存商品

  

avz 追问

2020-04-17 16:26

我们购买的是礼品,经营范围内没有该项目销售!也是这样处理吗?

金子老师 解答

2020-04-17 17:41

不好意思学员,我看错您发的问题了,还以为是自产货物赠送客户,若是自产货物赠送客户就是适用我上面写的分录;
若是外购的商品赠送且取得专票,那么分录为:
借:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
赠送时分录为:
借:销售费用
    贷:库存商品
        应交税费-应交增值税(销项税额)

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相关问题讨论
你好,你是要调整上年的账吗?还是把这张发票现在重做
2019-05-08 18:06:46
可以抵扣进项税。 购进时,取得专票分录: 借:库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 因为要赠送给客户所视同销售处理其录:  借:销售费用     贷:主营业务收入       应交税费——应交增值税(销项税额) 同时,  借:主营业务本     贷:库存商品   
2020-04-17 16:24:52
购买防伪税控设备和防伪技术服务费全额抵扣会计分录:借:管理费用,贷:银行存款,同时,借:应交税费-应交增值税(减免税额),贷:营业外收入
2017-02-22 10:26:49
你好,不需要会计处理,直接销项-进项就抵扣了。
2019-05-29 08:39:17
你好,按收购价的9%计算抵扣,借原材料,应交税费--应交增值税(进项税额),贷应付账款
2019-05-30 10:05:05
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