老师，想问一下购买礼品给客户的会计处理，可以抵扣进项税吗？

金子老师

职称：中级会计师,注册税务师

2020-04-17 16:24

可以抵扣进项税。
购进时，取得专票分录：
借：库存商品
    应交税费-应交增值税（进项税额）
  贷：银行存款
因为要赠送给客户所视同销售处理其录：
借：销售费用
    贷：主营业务收入
      应交税费——应交增值税（销项税额）
同时，
借：主营业务本
    贷：库存商品

avz 追问

2020-04-17 16:26

我们购买的是礼品，经营范围内没有该项目销售！也是这样处理吗？

金子老师解答

2020-04-17 17:41

不好意思学员，我看错您发的问题了，还以为是自产货物赠送客户，若是自产货物赠送客户就是适用我上面写的分录；
若是外购的商品赠送且取得专票，那么分录为：
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
赠送时分录为：
借：销售费用
贷：库存商品
应交税费-应交增值税（销项税额）

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