老师，您好！想请教一个问题，就是我们公司去年有一笔节能服务项目，开的是零税率增值税发票，同时也能享受所得税三免三减半，可是之前由于不了解，所有成本一次性入账了，其实成本应该做分摊的，然后之前所得税预缴时也没有申报，现在做所得税汇算清缴时是不是可以享受免税呢？那我账务又怎么处理呢？

欣然 追问

2020-04-20 15:26

那成本需要几年分摊，啊用在账上体现吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-20 15:28

这个根据你实际情况，你这服务能源项目预计是几年就按几年分摊处理的

欣然 追问

2020-04-20 15:34

合同期限是3年，那按3年分摊，这需要在账上处理吗？之前成本已在去年一次性入账了，该怎么处理呢？

陈诗晗老师 解答

2020-04-20 15:36

需要的啊，你现在就是去年多确认了成本，现在调整
借 预付账款等
贷 以前年度损益调整
借 以前年度损益调整
贷 未分配利润

欣然 追问

2020-04-20 15:56

成本分摊是按照票到后次月开始分摊吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-20 16:08

是的，原则上是次月分摊 处理

欣然 追问

2020-04-20 16:25

那这样这个项目成本，分了几个月到票的，那这样结束时间是一致的，分摊时间就不一致了，是吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-20 16:34

你这是根据你这总的应该分摊 的成本确定 ，不是以发票来确定。
比如你总的100万，是从XX月发生，你就是从这月分摊，发票可能是几次 到。 不影响你的分摊

欣然 追问

2020-04-20 16:39

老师，像这样的分摊是不是需要建立专账啊？

陈诗晗老师 解答

2020-04-20 16:40

不用，你如果怕忘记，可以用一个备查薄登记

欣然 追问

2020-04-20 16:47

我们公司有用预付账款，没有用应付账款，那这个可以用长期待摊费用吗？然后在待摊费用下面设一个二级科目是吧？

陈诗晗老师 解答

2020-04-20 17:13

可以的，也是可以的，这个根据你实际情况 处理决定