人力资源小规模纳税人差额征税，账务处理？确认收入怎么做？

许老师

职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师

2020-04-21 14:37

这个的话     和正常处理  差不多的
借：银行存款    贷：主营业务收入   应交税费-差额征税
借：主营业务成本    贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬    贷：银行存款    （这些，是外派人员的工资处理）
借：管理费用    贷：应付职工薪酬     （这个，是公司管理人员的薪酬处理）

疯狂的小刺猬追问

2020-04-21 15:15

应交税费—应交增值税差额征税的金额和报税时候的税额不一致报税时候是按照差额收入计算的税额，是成本也需要计税额吗？

许老师解答

2020-04-21 15:21

成本的话，不计入的呀差额征税的话，有一个专门填的地方

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