在出具资产负债表的时候，应交税费报表科目应当是如何填列？我们增值税有时候会出现进项＞销项的情况，我们存在待转销项税额，同时还有计提的个人所得税，或者是其他的附加税，这些情况会导致应交税费科目有时是正数有时是负数，这个怎么填列报表项目呢？

💨 S. 追问

2020-04-23 08:44

待转销项税额的余额需要重分类么？这个重分类是怎么个填法阿？

辜老师 解答

2020-04-23 08:46

其他贷方余额的税额不用重分类的
只有增值税下面的借方余额=进项税-销项税的差额重分类

💨 S. 追问

2020-04-23 08:49

比如说应交税费贷方余额是1000，但是进项-销项＝2000，这个我是怎么填在报表里呢？

辜老师 解答

2020-04-23 08:50

那就是其他流动资产2000，应交税费余额3000

💨 S. 追问

2020-04-23 08:51

那应交税费期末余额是-1000，进项－销项是2000呢？

辜老师 解答

2020-04-23 08:52

那就是其他流动资产2000，应交税费余额1000

💨 S. 追问

2020-04-23 08:54

我之前是如果应交税费余额为负，就直接整个去掉负号填到其他流动资产了，这样有影响么

辜老师 解答

2020-04-23 08:55

这样你没有将真正的留底税额重分类到其他流动资产

💨 S. 追问

2020-04-23 08:57

但是报表之前出过，现在也不能改了…我只能从这个月来调整这个报表项目填列方式吧？

辜老师 解答

2020-04-23 08:57

可以的，可以这个月调整过来的