缴纳个税分录 上交税款 借应交税费-应交个人所得税 399 贷银行存款 399 为什么 资产负债表里应交税款 是负数

小爱 追问

2018-04-16 18:53

请问没有发工资，拖欠，只是公司代扣代缴了个税。这种情况怎么处理

老江老师 解答

2018-04-16 18:53

@小爱:那，借方余额是正常的，不用管他

小爱 追问

2018-04-16 19:22

上月计提工资时：  借管理费用    贷应付职工薪酬-工资 
              发放时：  借应付职工薪酬    贷库存现金 
                                                               应交税费-个人所得税 
             上交税费：借应交税费-应交个人所得税    贷银行存款        这样的分录对吗

老江老师 解答

2018-04-16 19:25

@小爱:是的！

小爱 追问

2018-04-16 19:28

老师 公司里的股东划个人的银行卡支付的，员工社保补缴费用，这笔钱对公账户上没有，有发票，怎么把这笔钱做为股东的实收资本呢，分录怎么写

老江老师 解答

2018-04-16 19:33

发生时，借记费用类科目  贷记其他应付款-老板。到一定金额的时候，弄一个股东会决议，债务转资本 
借 其他应付款 
  贷 实收资本

小爱 追问

2018-04-16 19:46

没有发工资，拖欠，做上面这个计提，发放的分录，实际银行存款和库存现金都是负数了呀？怎么办？

老江老师 解答

2018-04-16 19:49

@小爱:不发工资，只是计提，怎么会产生银行和现金呢 
借：管理费用等  
  贷 应付职工薪酬

小爱 追问

2018-04-16 19:54

发工资，代扣的分录要做的呀， 
发放时： 借应付职工薪酬    
               贷库存现金或银行存款 
                   应交税费-个人所得税  
实际是没有这笔钱支付工资。

老江老师 解答

2018-04-16 19:56

@小爱:你不是拖欠工资，没发么？干嘛做凭证？

小爱 追问

2018-04-16 20:07

公司不发工资，个税的金额公司给税务局上缴了，这种情况怎么办？可以把老板拖欠的这些工资转为实收资本吗？证明是现金支付工资，算做老板的注册资金，这样做可以吗

老江老师 解答

2018-04-16 20:12

@小爱:“老板拖欠的这些工资转为实收资本”？ 
可以，股东会决议，说让老板付工资，金额作为注册资本 
可以的！

小爱 追问

2018-04-16 20:26

股东会决议，需要纸质的问题说明，签字 吗？需要通过税务局签署协议认定吗？

老江老师 解答

2018-04-16 20:32

@小爱:股东会决议当然要成文的！不需要通过税务！