请问老师1-3月小规模有3%，1%税率，减免部分税率，收入超过30万的需要交税的账务处理如何做呢？需要详细步骤，谢谢！

安详的小蝴蝶 追问

2020-04-23 11:12

嗯 明白    那减免的部分不需要体现出来出来是吗  直接做实际应交的那部分增值税吗？   那销售额没有超过30万的 账务处理呢  麻烦步骤发一下  看我做的对不对呢

路老师 解答

2020-04-23 11:17

本季度专普票合计开具金额小于30万。【享受 对月销售额10万元以下(含本数)（季销售额30万）的增值税小规模纳税人，免征增值税 的政策】 
假设本季只在3月开了1张征收率1%普票，不含税金额为20万，税额0.2万。
按照实际开票的不含税金额和1%征收率的税额做账
发生增值税纳税义务时：
借：银行存款或应收账款 20.2万
贷：主营业务收入 20万
应交税费-应交增值税 0.2万
最后这部分增值税转到营业外收入
借：应交税费-应交增值税 0.2万
贷：营业外收入0.2万