收到协作费发票201070元 2017年的分录为 借：管理费用-协作费201070 贷：库存现金201070 2020年4月，税务稽查要求调增201070元。跪求怎么处理，会计分录怎么做？

欧耶 追问

2020-04-23 15:03

不需要以前年度损益调整科目处理吗

立红老师 解答

2020-04-23 15:06

你好，不需要的，最后汇算调整后如果需要补企业所得税，再做以前年度损益调整。

欧耶 追问

2020-04-23 15:07

还牵扯2017年年报汇算清缴亏损40万漏记，2018年和2019年已经出现盈利缴纳了企业所得税款，稽查要求协作费201070冲减亏损，然后2019年年报汇算清缴再申请退税或者抵税。

欧耶 追问

2020-04-23 15:09

调了2017年年报汇算清缴报表，会计分录如何处理

立红老师 解答

2020-04-23 15:12

你好，您账上不是体现了40万的亏损么，如果体现了，只是报表漏了，不需要调账的。在19汇算时按400000-201070后的差额作为补亏的数额申报补亏就可以的。

欧耶 追问

2020-04-23 15:12

会计分录呢

立红老师 解答

2020-04-23 15:14

你好，不需要做会计分录，账没有错，做了会计分录就调账了，等19年汇算完后，如果需要补企业所得税，再做所得税的分录。

欧耶 追问

2020-04-23 15:16

201070发票出现问题，不需要冲回账务处理嘛

欧耶 追问

2020-04-23 15:18

实际上账面上亏损40万，调整201070元后应该2017年亏损198930

欧耶 追问

2020-04-23 15:18

这个分录怎么做呢

欧耶 追问

2020-04-23 15:19

借：以前年度损益调整  贷： 什么
 结转的时候  借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整

立红老师 解答

2020-04-23 15:21

你好，201070发票出现问题，不需要冲回账务处理嘛——实际我们已经付款了，不需要冲回
实际上账面上亏损40万，调整201070元后应该2017年亏损198930——这个亏损不是在19年汇算时补么，不做分录
补亏后需要交税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税

借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

欧耶 追问

2020-04-23 15:22

稽查要求先拿错误发票的201070元弥补2017年年报汇算清缴的40万，这样实际上17年亏损198930元，怎么做会计分录

立红老师 解答

2020-04-23 15:24

你好
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税

借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

欧耶 追问

2020-04-23 15:24

不需要缴纳企业所得税税款，因为是亏损呢，怎么贷应交税金

立红老师 解答

2020-04-23 15:32

你好，是这个调整的业务不做分录，补亏后需要交税再估分录的
实际上账面上亏损40万，调整201070元后应该2017年亏损198930——这个亏损不是在19年汇算时补么，不做分录
补亏后需要交税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税

借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

欧耶 追问

2020-04-23 15:37

不是在19年汇算清缴的时候补，是去调整17年汇算清缴报表去修改

立红老师 解答

2020-04-23 15:40

你好，如果是调整17年，还是这个分录，因为这部分费用本身当年不应做费用入账，如果没有做费用，那么亏损额是不能这么多的，所以调增的部分是需要补税的，
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税

借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

欧耶 追问

2020-04-23 15:42

因为还是处于亏损的状态，不需要缴纳税款呢  只是亏损数额小了，怎么做呢？

欧耶 追问

2020-04-23 15:44

现在调整后    借：以前年度损益调整 201070贷： 什么分录啊      
结转的时候  借：利润分配-未分配利润201070 贷：以前年度损益调整201070

立红老师 解答

2020-04-23 16:18

你好，贷方就是应交税费——应交所得税的，因为这笔费用我们是不能在税前抵扣的，是需要调增，所以是需要补税的