老师您好：我们家有几个人是通过异地人事代理公司进行，社保企业部门和个人部分的缴费； 2-3月份我公司已经正常通过代理公司进行的全额的社保缴纳和个人部分的代扣代缴；由于疫情期间的减免政策，4月份，代理公司告诉我们在4月份对2-3月份因政策减免的社保部分进行抵减，同时4月当月应该缴纳的部分也在当月进行政策性减免。这样导致了，这个月代理公司实际要退换我们的社保费用累计减免金额大于我们当月应该付给代理公司的社保费用和个人代扣代缴费用，请问这种情况，本月我们该如何进行账面处理，希望能列出分录明细，和分析过程。

李雪婷老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-04-27 08:53

同学你好，调整2—3月份的社保，由费用调整至和代理公司的往来款，分录：借：管理费用（红字冲销），借：其他应付款—代理公司（蓝字），4月份的时候，不需要给代理公司支付款项，直接冲2—3月份支付的往来款，借：管理费用，贷：其他应付款—代理公司，直到把2—3月份支付的“其他应付款—代理公司”冲平，差额按银行存款继续支付

小柒追问

2020-04-27 10:53

老师我还想再问一下，每个月我们付给代理公司服务费300元，对方给我们开专票，这个月要通过他们缴纳的社保费用加上代理服务费＜返还的金额，所以这个月我们没有再付给对方费用，对方也没开票给我们，那这个月的代理服务费300该如何处理，谢谢。

李雪婷老师解答

2020-04-27 11:14

同学你好，资金上的往来是可以用社保加服务费充抵这个月的付款，但是还是需要对方给你们开服务费发票的，因为每个月300的服务费是存在的事实，代理公司并没有给你们减免此比服务费，所以还是需要对方开来发票，你们进费用处理的

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