资产负债表中应收账款期末数，＝明细账中应收账款总数，比如，明细账应收余额是在贷方300，资产负债表就负是300

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2020-04-28 16:46

你好
应付账款＝“应付账款”明细期末贷方余额＋“预付账款”明细期末贷方余额
  应收账款＝“应收账款”明细期末借方余额＋“预收账款”明细期末借方余额－“坏账准备”
  预收款项＝“预收账款”明细期末贷方余额＋“应收账款”明细期末贷方余额
  预付款项＝“预付账款”明细期末借方余额＋“应付账款”明细期末借方余额（如有坏账准备要减去相应的坏账准备）
明细账应收余额是在贷方300，就填写在预收账款栏次才是的

. 追问

2020-04-28 16:49

我这是系统导出来的，为什么这个报表中应收账款期末余额-300，我在看明细账，直接就应收账款贷方300，

邹老师解答

2020-04-28 16:54

你好，那说明你单位报表数据取数公式有错误
明细账应收余额是在贷方300，就填写在预收账款栏次才是的

. 追问

2020-04-28 17:12

明细账的应收贷方余额是300，预收借方余额是200，资产负债表应收期末余额是200，这对吗

邹老师解答

2020-04-28 17:17

你好，明细账的应收贷方余额是300，预收借方余额是200，资产负债表应收期末余额是200，这个是对的

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