老师，签订合同金额327万（不含税300万，增值税27万），工程三个月完工，按照工程结算单确认收入，同时结转成本（如果当月没有工程确认单不确认收入和成本）。第一个月发生成本100万，收到甲方工程结算单金额109万， 借:应收账款109 贷:主营业务收入100 应交税费-应交增值税（销帐）9 同时按比例合理结转成本: 借:主营业务成本90 贷:工程施工-合同成本-a项目90 当月结转成本: 借:本年利润90 贷:主营业务成本90 结转收入: 借:主营业务收入100 贷:本年利润100 结转利润: 借:本年利润10 贷利润分配-未分配利润10 二月未收到工程结算单不确认收入和成本，二月成本100万。 三月收到218万结算单，三月成本70万账务处理如下 借:应收账款218 贷:主营业务收入200 应交税费-应交增值税（销）18 此时把之前剩余成本全都结转: 借:主营业务成本180 贷:工程施工-合同成本-a项目180 当月结转成本: 借本年利润180 贷主营业务成本180 结转收入: 借:主营业务收入200 贷:本年利润200 结转本年利润: 借:本年利润20 贷利润分配-未分配利润20

Mo'Higher

于2020-05-04 19:41 发布   1221次浏览

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