老师，请问我的库存商品去年的时候多出库了，我今年所得税汇算怎么调整，需要怎么做分录。资产负债表要作调整嘛

小猪熊 追问

2020-05-06 14:15

嗯，那我的资产负债表是不是也要调整。

小猪熊 追问

2020-05-06 14:16

老师，我第一次做所得税汇算，有些逻辑找不到，我想问哈所得税汇算报的资产负债表和4季度的要一致吗？

maize老师 解答

2020-05-06 14:22

不会，你这个做分录是做现在2020年账上，2019年不变，2019年1季度平均值＝（2018年12月期末值＋2019年3月期末值）÷2
2019年2季度平均值＝（2019年3月期末值＋2019年6月期末值）÷2
2019年3季度平均值＝（2019年6月期末值＋2019年9月期末值）÷2
2019年4季度平均值＝（2019年9月期末值＋2019年12月期末值）÷2
（2019年1季度平均值+2019年2季度平均值+2019年3季度平均值+2019年4季度平均值）/4

小猪熊 追问

2020-05-06 14:28

那汇算报的字资产负债表是怎么来的

maize老师 解答

2020-05-06 14:33

根据你账上出12月资产负债表期末数来的，

小猪熊 追问

2020-05-06 14:37

那是和4季度一样的嘛，没明白

maize老师 解答

2020-05-06 14:39

是的，后续没有改账话，就4季度是一样的

小猪熊 追问

2020-05-06 14:41

但是，我不是要调增调减嘛，我知道调表不调帐，什么时候才会有改帐的情况。也要调整库存这些，都只是调表嘛

maize老师 解答

2020-05-06 14:44

有错误，那就需要调账，你说你那个库存多做，那需要调账，借库存商品 贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润，汇算清缴，你这个扣除项目下面其他中纳税调增

小猪熊 追问

2020-05-06 14:52

意思是我就要调整我的资产负债表吗？做分录我只能做到4月或者5月啦。那我可以更正申报4季度的报表吗？怎样做更方便些

maize老师 解答

2020-05-06 14:59

理论是需要，不过实务中是不调，你这个是直接汇算清缴纳税调增就可以，之后现在2020年做上面分录就可以，

小猪熊 追问

2020-05-06 15:01

好的，没做过怕做错，找麻烦，谢谢哈

maize老师 解答

2020-05-06 15:06

这个没有啥，这个一般纳税调增没有啥，纳税调减就估计有风险，要是金额大话

小猪熊 追问

2020-05-06 15:08

没经验，很多时候不敢确定，不喜欢和税务局的人打交道。去年一个固定资产，15年的事情喊我去找原始凭证

maize老师 解答

2020-05-06 15:13

我的库存商品去年的时候多出库了，我今年所得税汇算怎么调整，需要怎么做分录。资产负债表要作调整嘛  直接纳税调增就可以，借库存商品 贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润，汇算清缴，你这个扣除项目下面其他中纳税调增