老师:原材料暂估是不是当月用多少就暂估多少,公司主原料很少发票,所以只能暂估

恒美多多 追问

2020-05-06 14:44

估了,做汇算时没票就得调增,但怎么区分我暂估的是不是汇算前全部领用了,不是说要领用了才汇算前没收到发票就调增,

玲老师 解答

2020-05-06 14:48

你好  没有发票成本的就要调整

恒美多多 追问

2020-05-06 14:52

我意思是对于这个暂估没有发票的成本要调增没明白,19年1-11月都有暂估,对这个领用不好区分呀,

玲老师 解答

2020-05-06 15:01

实际领用的 账上有数 咋不好区分  ？有多少是有发票 多少是没有发票的，

恒美多多 追问

2020-05-06 15:33

比如我11月暂估了100万,当月领用了40万,12月领用50万,12月剩10万没领,1月领完了10万,到5月底也没收到发票,那我要调增多少?是40+50万吗?还是100万?

玲老师 解答

2020-05-06 15:36

19年你帐上实际是用了100万成本没有发票，就按100万来调整

玲老师 解答

2020-05-06 15:36

19年你帐上实际是用了90万成本没有发票，就按100万来调整，我第一个回复看错了

恒美多多 追问

2020-05-06 15:39

90万还是100万调增?

玲老师 解答

2020-05-06 15:46

你好， 19年年报按90调整

恒美多多 追问

2020-05-06 15:51

是领用记入生产成本就要调增还是说要结转销售成本记入了主营业务成本才调增?

玲老师 解答

2020-05-06 15:59

是的  记入了主营业务成本才调增  因为没有发票不能税前扣除所以调整

恒美多多 追问

2020-05-06 16:04

怎么有些老师说领用了记入了生产成本就得调增哦,暂估的是否记入了主营业务成本那不是更难区分?

玲老师 解答

2020-05-06 16:21

记入生产成本不也是领用了吗？只要是实际领用的，没有发票的就不能税前扣除，没有领用的，不用调整

恒美多多 追问

2020-05-06 16:29

老师你刚说要记入主营业务成本才调增,领用了材料是不一定产品全部销售了,那现在的意思是领用了记入了生产成本就得调增,对吗?

玲老师 解答

2020-05-06 16:34

应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金 营业外收入-营业外支出 （-）纳税调整额 
就是这个里的 成本 费用 没有发票的 你原来正常扣了 年报时就要调整

恒美多多 追问

2020-05-06 16:43

这里指的肯定是主营业务成本了,但对于这个暂估19年到底多少记入了主营业务成本很难区分,因为领用材料的话是记入生产成本,要产品销售了才记入主营业务成本呀且这个是按数量*平均单价计算出来的意思是进了库存产品不知道有多少材料成本是销售出去了,有库存呀

玲老师 解答

2020-05-06 16:55

你好 如果 你自己不能区分那就没有办法了

玲老师 解答

2020-05-06 16:56

年报就是调整的税会差异 要单位会计了解自己企业的实际业务 对税会差异进行调整

玲老师 解答

2020-05-06 16:56

你这种情况实际领用的 就要调整