房地产企业收到购房款营改增后怎么做账，我公司是按简易计税的，比如收到105万，如何做分录？交税是交5万吗？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2016-05-25 22:22

老师，那么在应交税费-应交增值税（销项税额）这个科目不用体现吗？
1.不是应该借：银行存款105
贷：预收账款--诚意金 100
应交税费-应交增值税（销项税额）5
2.房地产企业交预交土地增值税（假设为2%)的时候是按100*2%交还是按105*2%

小关追问

2016-05-25 22:26

老师，麻烦再回答一下分录按哪个写？需要编应交税费-应交增值税（销项税额）吗？

邹老师解答

2016-05-25 22:14

借；银行存款贷；预收账款105
是的，预缴5万增值税

邹老师解答

2016-05-25 22:24

按100计算，而不是105

邹老师解答

2016-05-25 22:28

1，借；银行存款贷；预收账款105
2，借；应交税费-未交增值税贷；银行存款5

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