人力公司代缴社保，两名员工未能提供养老缴费凭证，但依然按照5险收取社会保险费。后离职将扣去的养老保险个人部分加入工资，企业缴纳的养老抵下月社会保险费，如何处理

兔子先森 追问

2020-05-07 11:06

2月份给人力公司转的社会保险费含有养老保险  所以在核算工资的时候就将养老个人部分扣除了  3月份员工离职将当时2月份扣的养老个人部分加进来了

朴老师 解答

2020-05-07 11:17

这个从当时的工资里扣了还加什么

兔子先森 追问

2020-05-07 11:20

他的养老没有转入，等于说他就交了4险没有参保养老，但是人力公司把养老费用收取了，离职了没有参保的养老个人不应该加回去吗

朴老师 解答

2020-05-07 11:24

可以，但是之前的话这个已经交了个税了吧

兔子先森 追问

2020-05-07 11:27

是啊，那又该怎么处理

朴老师 解答

2020-05-07 11:27

这个直接挂其他应付款，给员工就可以了

兔子先森 追问

2020-05-07 11:34

人力公司养老企业部分抵减后期人员的费用怎么账务处理呢

朴老师 解答

2020-05-07 11:39

用往来来冲抵就可以了

兔子先森 追问

2020-05-07 11:39

之前把养老个人部分扣了意味着少交了个税。若没有扣这部分也是收入的一部分哪

兔子先森 追问

2020-05-07 11:40

您能写一下分录我看看吗，

朴老师 解答

2020-05-07 11:45

之前的个人部分也是和我们的工资是一样的，个税申报的时候是包含了这个金额的

朴老师 解答

2020-05-07 11:45

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金

兔子先森 追问

2020-05-07 11:46

抵得部分呢

朴老师 解答

2020-05-07 11:53

退回去之后就借其他应收款——社保(个人部分) 贷其他应收款
然后还回去借其他应收款贷银行