老师，企业所得税年度汇算，单位员工1月10人，2月12人，3月开始所有员工转到另一家公司名下，就是3月开始员工都是0，这样算平均人数是（10+12）/12？如果计算错误麻烦老师写下公式，怎么算平均人数，谢谢

曹小阳老师

职称：初级会计师

2020-05-08 10:19

你好，是先计算4个季度的平均数之和/4
然后按（季度期初季度期末）/2计算季度平均数
结果取整数就是了

冰糖追问

2020-05-08 10:36

我只有1月和2月有人数，按照实际经营月份来的话，季度平均值=（10+12）/2=11 年度平均值=11/1=11 这样算嘛

曹小阳老师解答

2020-05-08 10:57

应该是11 除以4 因为四个季度呀

冰糖追问

2020-05-08 11:03

实际经营只有1月和2月，就相当于一个季度，不能单纯的套公式，还要考虑到实际经营的周期吧，我3月到12月没有业务，没有人员了

曹小阳老师解答

2020-05-08 11:09

知道没有业务人员啦但是还是要这样算啊因为你报的是年报呀就算为零也是要算进去的

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