老师您好,请问一直不明白我司每季度企业预缴所得税是怎么计算的?(认定为小微企业) 例如2019年4月预缴第一季度企业所得税,利润为39647.54元,所以实际缴纳了1982.38元(39647.54元*25%*20%)是没错的，但第二季度利润总额本年累计1102937.04元，我自己核算所得税58311.32元（见图1），与税务局预缴第二季度所得税A表（见图2）核算的所得税58311.32是一致的，我现在有点不明白为什么我自己核算的“应纳所得税额（预缴所得税A表11行次）”和“减免所得税额（预缴所得税A表12行次）”，与预缴所得税A表里不一样呢？

斯文的海燕 追问

2020-05-08 10:35

我自己是按照这个标准做了个表，但是不知道为什么报税软件里“应纳所得税额”（所得税主表11行次）确实按25%计算的，减免所得税额这一行也就不对了吧？
老师，我不太明白报税软件里的数据怎么核算的？

斯文的海燕 追问

2020-05-08 10:38

但是我自己核算的所得税与报税软件里15行次应缴所得税58311.32元一致

斯文的海燕 追问

2020-05-08 10:54

老师，我明白了，报税软件里是优惠前的应纳所得税额

路老师 解答

2020-05-08 10:55

你就是不明白第12行215440.56是怎么算出来的是吗

斯文的海燕 追问

2020-05-08 11:15

是的，老师，第12行这个数据是从A201030减免所得税优惠明细表带过来了，这个明细表是软件自动核算出来的，但也可以手填“小微企业减免企业所得税”的，这个数据不明白是报税软件怎么核算出来的？

路老师 解答

2020-05-08 11:25

1102937.04
本来应该要交的税=1102937.04*0.25=275734.26
实际要交的优惠后的税=1000000*0.25*0.2+102937.04*0.5*0.2=60293.7
减免的税=275734.26-60293.7=215440.56

斯文的海燕 追问

2020-05-08 11:48

明白了，老师，是倒推出来的数据，多谢您了

路老师 解答

2020-05-08 11:55

不用谢，能帮到你就好