我们用小企业会计准则，09年12月有1500元的招待费，当时没取得发票，20年1月取得发票入账。那么现在进行19年企业所得税汇算清缴，这笔账要怎么处理？小企业没有以前年度损益调整科目吗？请教老师具体会计分录怎么？

羞涩的灰狼 追问

2020-05-08 13:15

19年没做。20年一月做了。

meizi老师 解答

2020-05-08 13:16

那你就做 借以前年度损益调整  贷银行存款  借未分配利润贷以前年度损益调整  金额都是1500

羞涩的灰狼 追问

2020-05-08 13:24

汇算时，这1500是汇算到19年是吗?

meizi老师 解答

2020-05-08 13:29

你好   正常你们要是19年做账了1500元  现在19年汇算没超过标准就可以税前扣除的 。是

羞涩的灰狼 追问

2020-05-08 13:42

那是调到A105000纳税调整项目明细表的43行其他里吗?因为15行业务招待费支出怎么也调不对，15行只能调19年做过账的。

meizi老师 解答

2020-05-08 13:46

你好     那是因为你没做19年的账   你计入其他里面去

羞涩的灰狼 追问

2020-05-08 13:48

那就是应该调到其他里？这样处理是对的吗老师？

meizi老师 解答

2020-05-08 13:51

正常的话才做是你需要反结账19年的账里面去改19年的账  然后去按19年的账来填写年报  因为你招待费有扣除标准的

羞涩的灰狼 追问

2020-05-08 13:55

我想过反结到19年，可是反结过去要退45块钱所得税，也挺麻烦的。

meizi老师 解答

2020-05-08 13:56

你好  这个你还是按你实际来做 到时影响你年初的。  我建议是反结账的  你可以到时少做点费用 冲平这个45元税费就行了

羞涩的灰狼 追问

2020-05-08 13:58

好的。谢谢老师。

meizi老师 解答

2020-05-08 14:02

没事 希望能帮到你