公司是监理企业的小规模纳税人，我做账时候，大部分的工资支出都计入劳务成本里面，打算2020年拨款了，再结转主营业务成本，1.我们现在做汇算清缴，里面的职工薪酬支出及纳税调整明细表的第一行工资薪金支出是应该填本年的工资薪金支出吗？用不用理会工资有没有结转主营业务成本？ 2.像我们这种监理服务型企业，收入明细表和成本支出明细表，应该都是填在提供劳务收入和提供劳务成本吧；

爱笑的短靴 追问

2020-05-09 21:42

1.期间费用明细表的职工薪酬（金额=管理费用下的工资、职工福利费等）是四万多，职工薪酬支出及纳税调整明细表的工资薪金支出（金额=本年工资贷方的累计额）是12万多，差距很大，这样做是否有问题？
2.期间费用明细表中，外账中的财务费用-手续费，我记在了表中第六行财务费用的佣金和手续费里面，财务费用-工本费，我记在了表中的第26行财务费用的其他里面，这样是否正确？
3.资产折旧、摊销及纳税调整明细表的资产原值是和资产计税基础一样，然后公司是2019年7月成立的，所以表的本年折旧、摊销额    累计折旧、摊销额      税收折旧额一样，这样应该是否正确？
麻烦老师了

爱笑的短靴 追问

2020-05-09 22:37

用公户给员工发放工资，转账备注写：职工薪酬，这样可以吗？

陈诗晗老师 解答

2020-05-10 10:17

1.没问题，你一部分工资是成本，是正常的
2.工本费你也可放手续费里面
3.正确
4.可以的

爱笑的短靴 追问

2020-05-10 10:49

谢谢老师的解答！
我公司是小规模纳税人，独立核算的分公司，然后总公司是一般纳税人，监理费拨款，是甲方先拨到总公司，总公司再拨到分公司，然后是总公司开票给甲方，我们分公司再开票给总公司，现在情况是：
1.总公司是6个点的增值税，我们分公司是1个点的增值税，所以我们要给总公司补5个点的增值税，请问老师，这笔补增值税的钱能从公户转出给总公司出纳的私户吗？如果可以，公户转账的这笔钱备注应该如何去填写？这笔钱是否可以作为成本，抵扣企业所得税？麻烦老师了

陈诗晗老师 解答

2020-05-10 10:57

你这只能是私对私，不可从对公走，这个在税法上是不认可的

爱笑的短靴 追问

2020-05-10 16:14

十分感谢
我们公司财务方面平时要做有：
1.每个月的记账凭证装订好，然后把科目余额表、记账凭证汇总表放在最前面，记账凭证后面附发票和报销单；
2.登记好总账、明细账，银行日记账，我们公司根本没有现金，费用都是垫付的，可以不设置现金日记账吗？
3.全年的财务报表装订在一起，这个是不是只要做个封面，然后把财务报表用订书机订好，就可以了？
4.全年的申报表装订在一起；
请问老师，我们还有那些需要漏了，没做的吗？

陈诗晗老师 解答

2020-05-10 16:20

1.没问题
2.没现金就不用现金日记账
3.是的，这样就可以了
4.是的

其他没有了，凭证，账薄，报表，申报表，都装订

爱笑的短靴 追问

2020-05-10 16:32

好的，谢谢
1.我认为需要装订的财务报表有资产负债表、利润表、现金流量表；
2.我们公司核定的税种有增值税、附加税、企业所得税、个人所得税，所以我觉得需要装订的申报表应该是：增值税主表及其附表的申报表、附加税申报表、企业所得税主表及其附表的申报表；这样是否正确？
3.我们公司是手工做账，所以账簿都是买现成的填，这种情况应该不需要去做出电子版，再装订吧；

陈诗晗老师 解答

2020-05-10 16:44

正确。
不用，直接纸质装订就是了的

爱笑的短靴 追问

2020-05-10 16:59

谢谢！
我现在对于公司账务最担心的事情：
1.我们公司很混乱，有几个项目都是挂靠着我们分公司给别人做的，拨款时才走我们账户，所以我们平时做账就只能这样做了：拿到他们给过来的发票了，就做一个报销单，然后支出的会计分录就挂在我的名字上，例如：借：劳务成本- 办公费，贷：其他应付款-xxx，没有资金流水，附件只有发票和自制的报销单，这样做税务是否认可？而且我们也无法改变这种情况；
2.我们公司个人所得税申报系统上面大概有9名职工，除了分公司法人交社保，还有另外两名挂证在别的公司交社保的，其他所有的职工都是不交社保的，我们没钱给他们交，他们也不用我们交，这种情况，一直持续这样下去，是否可行？
谢谢

陈诗晗老师 解答

2020-05-10 17:17

你这是分公司，总分公司是一体，分公司不单独承担法律 责任，没问题，

爱笑的短靴 追问

2020-05-10 17:23

非常感谢老师，可是我们分公司每年都是要交一大笔年费给总公司的，他们也和我们签了一份协议，里面明确了出问题都将会是我们负责赔钱，如果税局感觉这样不可行，我们会承担多大的麻烦？

陈诗晗老师 解答

2020-05-10 17:27

即便是协议这样约定了，在公司法里面分公司也不是独立主体，相关责任是由总公司承担的。

爱笑的短靴 追问

2020-05-10 18:00

好的，非常感谢，那我就照着这种模式继续做账了，请问老师，
1.现在分公司的企业所得税都是25个点了，因为申报系统里面默认分公司不属于小型微利企业，这是正常的吗？
2.像我们这种监理、造价咨询业务的服务型企业，我们做账，一般税负率做多少是比较合理的？主营业务成本、管理费用这些是不是应该有一个大概的占比？

陈诗晗老师 解答

2020-05-10 18:20

正确的，分公司不可单独享受
这个税负各地区有差异，你可以参考 5%左右

爱笑的短靴 追问

2020-05-10 18:30

嗯，谢谢！
我看了总公司的是，企业所得税/营业收入的结果是2个点以上，3个点以下，不过他们是四川省的，我们分公司是云南省的，都是25的税率
1.请问老师，云南省昆明这边地区的这类型服务企业，然后我们分公司是2019年7月成立的，接下来的几年，我应该怎么去控制这个税负率会比较合理合法，也能让公司多赚点钱，不至于倒闭。

陈诗晗老师 解答

2020-05-10 18:35

云南我不太清楚，但目前 很多地区都是5%综合税负率

爱笑的短靴 追问

2020-05-10 18:37

好的，非常感谢老师的耐心解答，那我们就做成，大概交5个点的企业所得税。

陈诗晗老师 解答

2020-05-10 18:41

3%左右所得税，2%左右增值税。我给的是综合的