老师，公司预付账款余额，因收不回发票来，应该怎么处理

刘茜老师

职称：初级会计师,中级会计师

2020-05-11 07:15

预付账款，需根据形成的原因，做出不同的处理。（1）如果是确实无法收回的款项，可以做为资产损失。并在企业所得税汇算清缴时进行专项申报。（2）如果是实际货物或相关的成本已经发生，只是没有取得发票，未作账务处理，建议做相关账务处理。注意：因未取得合法有效凭据，相关成本费用不得税前列支。

实务必过追问

2020-05-11 07:18

请老师详细讲解做资产损失的过程，学生没做过，谢谢

刘茜老师解答

2020-05-11 07:24

是什么情况下的资产损失呢

实务必过追问

2020-05-11 07:37

实际上不是真正的损失，前期付了款，也收了货，只是无法取得法票，该怎么处理呢

刘茜老师解答

2020-05-11 07:45

实在无法取得发票，按照正常账务处理，但是无法做增值税进项抵扣，无法做所得税税前扣除。

所以建议你，和销货方协商，你们负担三个点的税金，让他们去税务局代办一张小规模纳税人的增值税发票。

这样一来，三个点还是你们自己的，所得税那边也解决了，销货方也没额外再支出

刘茜老师解答

2020-05-11 07:47

长期挂账的预付账款无发票已收货怎么做账

如果对方确实无法开具发票,只能请经办人写个情况说明,说清什么款项,数量、金额,以及不能取得发票的原因,领导签字后,可以作为入账凭据,核销长期挂账的预付账款.

核销分录:

借:以前年度损益调整

贷:预付账款

同时

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

此项需要作为所得税纳税调整.