老师，我想请问一下，现在专票取消了认证期限，那，我们财务入账的话，对于未认证的专票，还需要计入待认证进项税吗？

傻傻兔 追问

2020-05-11 11:06

老师，待认证进项税，是不是只是适合企业会计准则才用这个科目？如果是小企业会计准则，就不用这个科目吗？

maize老师 解答

2020-05-11 11:14

是的，小企业会计准则是没有说这个没有认证做啥，不过为了保持一致，最好是按财会2016.22设置下比较好

傻傻兔 追问

2020-05-11 11:16

老师，不是说，企业会计准则和小企业会计准则的科目的设置有区别么。小企业会计准则里面，如果本身就不设待认证进项税，那我们实际工作中还能自己设置进去？

maize老师 解答

2020-05-11 11:25

为了方便统计，可以按这个财会2016.22统一设置，实务中不是全部按准则做账的，

傻傻兔 追问

2020-05-11 11:29

老师，那以前年度损益调整呢？适用小企业会计准则的，也用以前年度损益调整这个科目吗？

maize老师 解答

2020-05-11 11:37

不是，这个小准则，你为了区别以前年度的这个直接做利润分配未分配利润，实务中

傻傻兔 追问

2020-05-11 11:44

老师，意思是，小企业会计准则，不用以前年度损益调整这个科目？因为，以前年度损益调整也是要结转去利润分配-未分配利润中的啊。

maize老师 解答

2020-05-11 11:58

意思是小企业会计准则是没有以前年度损益调整 ，这个小准则正规按准则是未来适用法在，直接做当期损益，那 汇算清缴需要一点一点找出来那些是跨年的，不能本年汇算扣除的，需要纳税调增，为了减少工作量实务中直接做利润分配-未分配利润

傻傻兔 追问

2020-05-11 13:54

老师，您的意思是，为了减少工作量，适用小企业会计准则的，也用以前年度损益调整这个科目是吗？

maize老师 解答

2020-05-11 13:58

小企业会计准则没有这个啊，用的是利润分配-未分配利润

傻傻兔 追问

2020-05-11 14:26

老师，意思是，如果有要调整以前年度的成本费用，就计入利润分配-未分配利润？比如，现在是2020年，发现2019年有一笔成本没有计入，要怎么在2020年做账务处理？

maize老师 解答

2020-05-11 14:36

借利润分配未分配利润 贷库存商品

傻傻兔 追问

2020-05-11 14:43

老师，您的意思就是说，适用小企业会计准则的企业，在处理以前年度账务调整的时候，就省去了一步，不计入以前年度损益调整，直接计入利润分配-未分配利润中。是吗？

傻傻兔 追问

2020-05-11 14:44

适用企业会计准则的，到年末，也要将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润中。

maize老师 解答

2020-05-11 15:00

是的，是的，是的，是的，是的适用企业会计准则的，到年末，也要将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润中。 月末就做

傻傻兔 追问

2020-05-11 15:11

老师，不是到年末才转吗？是当月做了，月末就转？

maize老师 解答

2020-05-11 15:18

6901 以前年度损益调整
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
二、以前年度损益调整的主要账务处理。
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配—— 未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
三、本科目结转后应无余额。

傻傻兔 追问

2020-05-11 18:55

老师，实务工作中，是当月做的账务处理，在月末结转以前年度损益调整？还是说，到年末再做结转？

maize老师 解答

2020-05-11 19:02

在月末结转以前年度损益调整