老师，你好我想问下，利润表中本月利润一般是计提员工薪酬，实际支付一般下个月，这两怎么理解呢，谢谢老师

轶尘老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-05-11 14:35

计提工资是权责发生制当期损益计入当期
发放是公司的政策本月工资下个月发放

胖妞的泰坦尼克号追问

2020-05-11 14:39

老师，您好，做电脑账该怎么做呢

轶尘老师解答

2020-05-11 14:42

1、工资计提（应发工资数）
借：制造费用—工资（生产人员）
管理费用—工资（管理人员）
销售费用—工资（销售人员）
贷：应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金
借：制造费用（生产人员）
管理费用（管理人员）
销售费用（销售人员）
贷：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题
3、发放工资时
借：应付职工薪酬—工资（应发工资数）
贷：库存现金 / 银行存款（实发工资数）
其他应付款—养老 / 医疗等（代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金（代扣代缴金额）
应交税费—应交个人所得税（代扣代缴金额）
4、实际交纳
借：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款。