我们是一家主营机器人的科技公司，刚刚成立，还没申请软件企业，打算明年申请高企。我们营业模式:1是从大股东公司买机器人直接加价出售.2是我们接客户定制产品项目，买了机器人本体后根据客户需求让工程师做算法优化，硬件和外观设计还有加工安装等都是外包的，我们自己没有这种员工。 问题1.我们没有仓库，买了机器人是直接发给合作公司调试开发，我们工程师也做优化，合作完成后直接发给客户，这种我怎么走账，直接原材料开始还是库存品还是直接营业成本？而且项目周期基本几个月怎么结转？ 2.想问问我们都是接客户定制需求后才开始做开发，这种能不能入研发费？就是产品都不是批量的，就是一个客户一种产品，签发是产品合同，就是卖给客户的是机器人，只是程序功能有不同，可不可以算研发？ 3.最新有一个是和其他公司合作开发软件，合同标明软件权我们所有，并且有说后续批量买有销售优惠之类的，这种可以算研发费吗？我可以资本化处理吗？ 4.买了一个源代码作为二次开发原型，后续一直会用在多个项目里做再开发，怎么核算入账比较好？

可靠的薯片 追问

2020-05-13 09:44

第二点，我问了好几个老师，很多都说定制项目有收入，必须要入成本，不能算研发，所以不知道具体怎么操作？
第四点是不是无形资产然后，二次开发再转研发呢，因为可能用在各种项目里，怎么分呢？

陈诗晗老师 解答

2020-05-13 09:46

研发过程当中的收入，在没有实际形成真正意义上的收入，这里并不是必须要对等。
是的，摊销就放二次研发的成本里面。

可靠的薯片 追问

2020-05-13 09:49

其他老师回复是说我们是接客户定制再开发，不是自己研发后再找客户，不能算研发，这个是不是呢？
4的话就是我只是把摊销计入研发项目，而不是把余额全部转入研发对吗？

陈诗晗老师 解答

2020-05-13 09:54

你这里是属于研发，只是研发成果不属于你，你不可享受加计扣除。
你 还是按研发处理只是最后完成，你这是要结转到成本处理。营业成本。

可靠的薯片 追问

2020-05-13 09:57

做研发的话费用化每月底都需要结转对吗？但是我们项目其实都是几个月的，可以每月结转吗？还有就是我们签的合同是嵌入式机器人，您说的做研发也是可以对吗？

陈诗晗老师 解答

2020-05-13 09:59

不一定，要看情况。你可每月分期结转也可一次结转。
这不影响。

可靠的薯片 追问

2020-05-13 10:02

老师，我之前问过一次，也是您回答的，你说不可以做研发的

陈诗晗老师 解答

2020-05-13 10:04

后面的回复是符合研发计劳务费。
按你这情况，你是接受人家委托的研发，是可通过研发处理，只是不享受加计扣除。

可靠的薯片 追问

2020-05-13 10:09

好的，那就是我都可以做研发费，只是加计扣除不行对吗？就是我必须要有所有权才能加计扣除对吗？还有二次开发摊销问题，是摊销入研发项目对吗？

陈诗晗老师 解答

2020-05-13 10:12

是的，就是这个意思。
就是说你这成果最后是你的才加计扣除。
是的，二次研发，这个相关的摊销计二次研发成本。

可靠的薯片 追问

2020-05-13 12:39

老师，那像我们科技企业，申请软件专利，有没有政策是有补贴还是优惠政策

陈诗晗老师 解答

2020-05-13 12:59

这个你要看你当地政策，目前我没看到有全国性的优惠。

可靠的薯片 追问

2020-05-13 13:03

老师有没有模板可以参考，研发费明细账这类的，就是申请高企的研发费用归集模板

陈诗晗老师 解答

2020-05-13 13:05

申请高新，是要有研发明细辅助账的，这个我没有现成的模板给你。但有的地区，高新申请部门，会有标准的样本。

可靠的薯片 追问

2020-05-13 13:32

申请高企，所有的研发费都要有辅助账对吗？不加计扣除也要？

陈诗晗老师 解答

2020-05-13 13:34

是的，研发费用 是必须全部要有辅助账备查的。

可靠的薯片 追问

2020-05-13 13:42

最后一个问题就结束了！我想问问我们招兼职工程师，几个月，到时候发兼职劳务工资可以算入研发费吗？

陈诗晗老师 解答

2020-05-13 13:51

如果是用于研发的兼职，是可以的。