我们公司2019年12月份开进150万的费用发票。不想这150万直接抵扣。想把这150万费用分开摊销到一年！但是去年另一个会计没有把这150万分开摊销却计提了。但是这发票是现成的。现在怎么处理这个账啊？

小妞向前跑 追问

2020-05-13 14:22

就是本来应该不想计提直接摊销到2019年12月份和2020年这12个月，直接不计提，每个月分摊点这个费用，但是上个会计没有分摊，而是直接计提这150万了。该怎么处理

小云老师 解答

2020-05-13 14:29

差额反分录冲销，跨年了涉及损益类的用以前年度损益调整代替

小妞向前跑 追问

2020-05-13 14:38

怎么记会计分录啊？

小云老师 解答

2020-05-13 14:40

你们之前的分录是怎么做的呢

小妞向前跑 追问

2020-05-13 14:43

就直接把150万计提到管理费用里了

小云老师 解答

2020-05-13 14:45

借：相关科目  贷：以前年度损益调整

小妞向前跑 追问

2020-05-13 14:48

那150万摊销在去年12月份和2020年整年每个月摊销12万的话。那借:相关科目  贷:以前年度损益调整  这个金额是138万吗？

小云老师 解答

2020-05-13 14:51

是的，就是你多做了的那个金额

小妞向前跑 追问

2020-05-13 14:58

那我应该是借:相关科目  -138万  贷:以前年度损益调整  -138万？

小云老师 解答

2020-05-13 14:59

借：相关科目138 贷：以前年度损益调整138

小妞向前跑 追问

2020-05-13 15:18

那调整了这个费用是不是还得调整税费和本年利润啊。这个怎么做会计分录呢

小云老师 解答

2020-05-13 15:24

不用调本年利润，
借以前年度损益调整138*25%  贷：应交税费-所得税
差额转入利润分配

小妞向前跑 追问

2020-05-13 15:32

那你也得调整利润分配-未分配利润啊?

小云老师 解答

2020-05-13 15:40

是啊，那个和本年利润又关系，我说了要调利润分配呀

小妞向前跑 追问

2020-05-13 15:41

那剩下的这138万今年2020年摊销，怎么做会计分录啊

小云老师 解答

2020-05-13 15:43

每个月正常借：相关费用 贷：其他应付款等

小妞向前跑 追问

2020-05-13 15:50

是不是得用个待摊费用类的科目 啊。因为150万是一张罐租费的发票。我们是成品油行业，租罐放油，这个150万的罐租费是一张发票得摊销到每个月。那会计科目是不是得用待摊费用类的科目啊。得用啥科目啊

小云老师 解答

2020-05-13 16:02

你先给了钱才用待摊费用，只有发票不需要