所得税年报A105010表，房地产特定业务纳税调整部分，这个表的逻辑关系，是不是只有以前年度填过“房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额”部分（22-25行）才能填“未完工产品转完工产品”部分（26-29行）？

柠檬树 追问

2020-05-15 16:57

我前两年没填这个表，今年房子达到完工程度了也基本卖完了，这个表“房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额”部分（22-25行）没填，只填“未完工产品转完工产品”部分（26-29行）的话，按照预计毛利率算出来的调整额特别大，比实际利润大了很多，不知道是不是填错了

陈诗晗老师 解答

2020-05-15 16:59

没有错，那是由于你之前年度 没有填写导致的，现在累计交税，所以毛利就显得 比较多了

柠檬树 追问

2020-05-15 17:29

可否理解为第22行是以前年度预交税款，第26行是应交税款，第21行是应交-已预交=本期按毛利算的应交税款？

陈诗晗老师 解答

2020-05-15 17:31

是的，理解没问题的

柠檬树 追问

2020-05-15 17:46

如果这样，我以前没填过这个表，这次应该填这几年的收入累计数，然后算累计收入的毛利，然后根据这个算应交税额？
方案A:但是好像这样填和A100000表的计算期间又不一致了，A100000表是只算今年的。
方案B:若A105010只填今年的数，对A100000总表的影响倒是没问题，但是几年下来的累计亏损额的数又不对了，做所得税清算的时候还得调整。
方案C:这个表今年还是零申报，所得税一律等到清算的时候再交，不知道行不行。

陈诗晗老师 解答

2020-05-15 17:48

你这最后 实际完成 销售，正式结转 利润时就不存在 了，你这只是预估预交，最后 都是按实际交，预交的可扣除的

柠檬树 追问

2020-05-15 18:11

A105010是预估预交吧？
反馈填报情况：若22行不填，只填26-29行，算出来的是负数，在总表上是要调减的，也就是增加亏损额。所以不能按累计收入和预计毛利，且只填26-29行。
但是该怎么填呢？

陈诗晗老师 解答

2020-05-15 18:15

是的，是按预估的交纳，预售期间你没实际的数据的。
你方便截图出来看 下，我没表格，所以你说的这些行，具体是什么我已经记不太清楚

柠檬树 追问

2020-05-15 18:22

老师，您看一下，我这种情况，是不是22-25行和26-29行可以填同样的数据

陈诗晗老师 解答

2020-05-15 18:26

22行是不需要手动填写的，是下面填写自动生成的。
23填写你已经收到的预收款项
24填写毛利，可以考虑3%-10%，一般税局有给企业核定的毛利。
25实际发生的这些税

27-29是指你已经实现了收入，将之前年度填写的23-25的部分要转27-29部分。

柠檬树 追问

2020-05-15 18:30

之前年度我没填过这张表。
今年的话，项目已完工，预收的收入和已实现的收入按开票额算是一致的，那么23-25行和27-29是不是填一样的数？

陈诗晗老师 解答

2020-05-15 18:32

也就是之前你没有填写过 23-25.
那你现在是什么情况，还是预售阶段还是说已经全面销售了

柠檬树 追问

2020-05-15 18:34

已经全面销售了，卖了80%多了。

陈诗晗老师 解答

2020-05-15 18:37

那你这表可不用填写了，你直这表不填写了，你之前也没填写，已经全面销售了

柠檬树 追问

2020-05-15 18:39

如果填的话就是22行和26行的数是完全一致的吧？所以算下来也是零，所以也不用填了，对吧？
这个表是给未完工企业填的，对吗？

陈诗晗老师 解答

2020-05-15 18:42

是的，是的，理解是正确的

柠檬树 追问

2020-05-15 18:49

谢谢老师的耐心回答，送了一点心意，非常感谢！！

陈诗晗老师 解答

2020-05-15 18:50

不客气，祝你工作愉快。