老师，105020表未按照权责发生制确认收入怎么填，这里面的收入是合同金额，请问成本怎么填

2024一定拿中级证书 追问

2020-05-20 15:08

分期收款销售收入多了，成本是不是也相当于多了，我不知道我理解的对不对

刘之寒老师 解答

2020-05-20 15:18

会计账务处理若遵循了权责发生制，那不存在成本调整的问题。如果企业所得税收入要按照合同约定确认，就只需要调整收入即可，在不同的年度调增调减。

2024一定拿中级证书 追问

2020-05-20 15:23

我2019年有一个合同，合同约定是货款付清之前所有权发生转移，他们在2019年没有付清，是不是不要按照权责发生制确认收入

刘之寒老师 解答

2020-05-20 15:28

分期收款合同如有约定明确的收款日期，对应的销售就产生了纳税义务，假如会计上也确认了收入，那不需要调整；如果会计上没有确认收入，就要进行纳税调增，以后期间再调减。

2024一定拿中级证书 追问

2020-05-20 15:30

所有权没有完全转移也要按照权责发生制确认收入吗

刘之寒老师 解答

2020-05-20 15:42

会计处理：新收入准则的核心是“控制权”转移，这种情况下会计不确认收入。税法中“分期收款方式销售货物：合同约定的收款日期确认收入实现。”，如果税法纳税义务产生就要调增收入，对应的成本可以在“扣除类调整项目”的“其他”行填列。

2024一定拿中级证书 追问

2020-05-20 15:47

这个以后年度开票了，确认收入了，是不是还需要纳税调整啊，

2024一定拿中级证书 追问

2020-05-20 15:48

这个我本年度可以不纳税调增吗，会有影响吗

刘之寒老师 解答

2020-05-20 15:50

严格遵照税法要求是需要这样处理。假如金额不大或者不是税局重点关注对象，也可以不调整，但存在税务风险，这个需要自己评估哦。