不知道这么确认收入？是根据合同金额还是根据入账金额好？

追逐我的明天。 追问

2020-08-04 14:34

要是签合同开工后，分4次付款，30%，35%，30%，5%，怎么确认收入呢？老师

朴老师 解答

2020-08-04 14:39

按照付款的金额分次确认收入

追逐我的明天。 追问

2020-08-04 14:52

没有付款就不用做收入，不用算入本月利润吗？

朴老师 解答

2020-08-04 14:57

按照完工比例的话要转，按照开票的话就不转

追逐我的明天。 追问

2020-08-04 15:12

那到底是按照哪个做好呢？我以前做的都是当月收入，当月费用的，没有做过这种跨月的，真不知道这么做，请老师说具体点，具体怎么做账？谢谢

追逐我的明天。 追问

2020-08-04 15:12

而且我只要做内账，外账不用我做

朴老师 解答

2020-08-04 15:18

内账的话就是１００万做收入，然后３０万是付出去的成本

朴老师 解答

2020-08-04 15:18

内账就是按照实际业务来做账的

追逐我的明天。 追问

2020-08-04 15:29

我问的是怎么做这种跨月的工程项目的当月利润啊？老师，你的回答并没有解决我的问题啊？跨月的收入怎么入账，成本、费用怎么入账？

朴老师 解答

2020-08-04 15:34

一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时
借：工程结算（按账面累计余额）
贷：工程施工
三、税金核算
1.月末结转增值税
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）
应交税费-未交增值税（一般计税）
2.下月缴纳增值税
借：应交税费-未交增值税（一般计税）
贷：银行存款
3.某项目同时缴纳印花税
先计提：
借：税金及附加（也可以做到明细某某税）
贷：应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
然后再做支付分录：
借：应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
贷：银行存款

朴老师 解答

2020-08-04 15:34

按照我给你的这个分录来写，内账税可以忽略，外账要做税

追逐我的明天。 追问

2020-08-04 15:45

我不用写分录，我做手工帐，比如说分次付款，怎么确认收入？
我老板就是说只要知道每个项目的利润就可以了，
我这边就有点纠结，不知道跨越怎么计算利润？
要是写分录，我可能还没有这么纠结

朴老师 解答

2020-08-04 15:49

不写分录那就更简单了，直接当期的收入减去成本费用就是利润了

追逐我的明天。 追问

2020-08-04 15:56

当期的收入做分录的话，比如合同金额是100万，那就是借：应收账款-某公司 100万 贷：主营业务收入 100万，那手工帐应该也是确认100万？谢谢老师，辛苦你写了那么多分录，我还是保存下来了

朴老师 解答

2020-08-04 16:00

嗯，就是这么做的，我上面给你的分录要保存好，工程的都适用

追逐我的明天。 追问

2020-08-04 16:18

谢谢老师，可是收入确认了100万，费用却是跨月发生的，那当月利润会不真实啊？比如说合同金额是100万，7月发生费用成本20万，那100-20=80万，7月的利润是80万？那8月发生15万费用，怎么入账呢？

朴老师 解答

2020-08-04 16:24

反正是内账的利润，你按照实际的来计算就行，费用计入当期