请老师帮忙作答55题并做解析

刘之寒老师

职称：税务师

2020-05-21 11:48

1、2019/12/1利润总额=2500-1800-50-150-15-20-60+10-6=409。
2、根据12月发生业务计算应纳税所得额=409+60（资产减值损失）+28（捐赠收入）+（（520-20）/1.13-350）（12月销售，标价520视为零售价含税）-10（违约金可扣除）+（-100+65）（退货作为当期业务）+25（重组收益）+60=569.48
3、应交所得税=569.48*25%=142.37
4、所得税费用=142.37+25（递延所得税负债发生额）-65（递延所得税资产发生额）=102.37

玲玲12365 追问

2020-05-21 12:48

老师这答案跟你做的不一样呢，因解析里画圈的那数据不知道是怎么得来的

刘之寒老师解答

2020-05-21 13:44

1、我在给你答案的时候比较纠结的一个地方，就是业务（2），题目中“商品标价”是520，通常认为是零售价含税的。答案是按照不含税来计算的。
2、你所发答案中的140是12月1日的损益科目金额60+业务（7）存货跌价准备80。这个答案的计算采用的是间接法。
3、我用直接法重新修改下给你的答案。
应纳税所得额=（2500-1800-50-150-15-20+10-6）（12月1日损益）+28（捐赠收入）+（（520-20）-350）（12月销售/按不含税）-10（违约金可扣除）+（-100+65）（退货作为当期业务）+25（重组收益）=627
应交所得税=627*25%=156.75
所得税费用=156.75+25（递延所得税负债发生额）-65（递延所得税资产发生额）=116.75