2019年10月份购进固定资产大货车，会计上的折旧年限为10年，税法上采取了一次性扣除，请问汇算清缴时的税会差异的会计分录要怎么做

白开水8 追问

2020-05-21 21:54

税会差异不处理呀，我税法上一次性扣除了，会计上还是按照10年折旧的

文老师 解答

2020-05-21 22:05

是的，这是不需要处理的，您第一年纳税调减，一个各个年度做纳税调增就可以

白开水8 追问

2020-05-21 22:06

你说的我都听不懂

文老师 解答

2020-05-21 22:16

就是比如您的固定资产金额是100万，然后您账上一年计提10万的折旧，，您第一年的利润是200万，您一次税前扣除按100万扣除，那就第一年需要纳税调减90万，实际的应纳税所得额也就是200-90=110，按这个来算企业所得税。
到第二年及以后的九年，每年正常计提10万，但是税法扣除的都是0了，所以以后每年需要纳税调增，假如您第二年的利润是200万，那您就需要调增10万，也就是需要按210万来算企业所得税。

白开水8 追问

2020-05-21 22:19

纳税调增的分录怎么做呢

文老师 解答

2020-05-21 22:28

这都是需要申报的时候调整，不需要做分录

白开水8 追问

2020-05-21 22:51

不是应该在汇算清缴后，做这样一笔分录吗，借：所得税费用，贷，递延所得税负债吗

文老师 解答

2020-05-22 12:06

这是不需要做账务处理的

文老师 解答

2020-05-22 12:06

汇算清缴调整的是调表不调账的，自己做好固定资产加速折旧的备查账就可以